山东省地方税收保障条例
山东省人大常委会
山东省地方税收保障条例
山东省人民代表大会常务委员会公告第44号
《山东省地方税收保障条例》已于2010年3月31日经山东省第十一届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过，现予公布，自2010年5月1日起施行。
山东省人民代表大会常务委员会
二○一○年三月三十一日
山东省地方税收保障条例
（2010年3月31日山东省第十一届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过）
第一章 总则
第一条 为了加强地方税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障地方税收收入，保护纳税人的合法权益，贯彻落实科学发展观，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条 在本省行政区域内各级人民政府、地方税务机关以及与地方税收相关的部门、单位和个人，进行税收管理、税收协助、税收服务、税收监督等活动，应当遵守本条例。
第三条 地方税收保障工作坚持政府领导、地税主管、部门配合、社会参与、法制保障的原则。
第四条 各级人民政府应当依法加强对税收征收管理工作的领导，广泛宣传税收法律、法规，建立健全工作机制，组织协调相关部门、单位落实地方税收保障措施，对落实情况进行监督和考核，并按照财政管理体制保障地方税收管理工作经费。
第五条 省、设区的市、县（市、区）地方税务机关主管本行政区域内的地方税收保障工作，其所属的直属机构和派出机构按照规定的职责具体承担地方税收保障工作。
发展改革、经济和信息化、公安、财政、商务、国土资源、住房城乡建设、审计、工商等部门应当按照职责分工，依法协助地方税务机关做好地方税收保障工作。
第二章 税收管理
第六条 各级人民政府应当根据国民经济和社会发展规划，结合本地实际，优化和调整经济、产业结构，积极培植税源，保障地方税收与经济发展相协调。
第七条 地方税收收入预算的编制和调整，应当与本行政区域的税源相适应。地方税务机关应当根据经济发展实际和税源状况，科学预测地方税收目标，及时向同级财政部门反映重大税收增减变化因素，为财政部门编制地方预算提供依据。
财政部门编制和调整地方税收收入预算，应当征求同级地方税务机关的意见。
第八条 县级以上人民政府及其有关部门应当在资金、技术等方面支持地方税务机关税收管理信息系统建设，提高税收管理的信息化水平。
省地方税务机关应当按照国家和省信息化建设总体规划，编制全省地方税务系统信息化建设规划，并有计划地组织实施。
第九条 地方税务机关应当创新税源管理方式，根据税源结构和分布状况，实行分级、分类、分项管理，提高税收管理水平。
第十条 地方税务机关应当定期进行纳税评估，对纳税人依法履行纳税义务情况进行审核、分析、评价和处理。
第十一条 地方税务机关应当加强发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理，完善监督机制，推广使用税控装置，建立举报和奖励制度，有效发挥发票在税收管理工作中的作用。
任何部门、单位和个人不得私自印制或者伪造、变造发票。
第十二条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当逐笔如实开具发票。取得发票方有权拒收不符合规定的发票。不符合规定的发票不得作为财务支出、报销凭证，不得在缴纳企业所得税、个人所得税时税前扣除。
第十三条 地方税务机关征收税款，应当充分利用信息技术和金融、邮政网络，简化申报征收程序，降低税收征收和缴纳成本。
第十四条 地方税务机关可以根据有利于税收管理和方便纳税的原则，对下列零星分散的税收依法实行委托代征。必要时，地方税务机关可以派员协助受托方征收税款：
（一）城市居民社区和农村零散税收；
（二）车船税和个体客货运输业税收；
（三）零散建筑施工、房产交易、房屋租赁、装饰装修业税收；
（四）福利彩票、体育彩票业税收；
（五）商业性的文艺演出、体育比赛税收；
（六）其他可以实行委托代征的地方税收。
地方税务机关应当依法对代征行为进行指导、管理和监督。财政部门应当按照规定及时足额拨付委托代征手续费。
第十五条 地方税务机关在税收管理活动中，应当支持税务代理业发展，鼓励和扶持税务代理机构开展涉税鉴证和涉税服务业务。
税务代理机构应当依法开展业务，并承担相应的法律责任。
第十六条 任何部门、单位和个人不得违反税收法律、法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定，不得干预、阻挠或者取代地方税务机关依法执行职务。
地方税务机关应当依照法律、法规的规定征收税款，不得违反法律、法规的规定多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
第三章 税收协助
第十七条 县级以上人民政府应当建立和完善地方税收保障信息系统，健全相关部门之间的税源信息交换和共享制度，实现涉税信息的互联互通。
第十八条 县级以上人民政府有关部门应当履行涉税行政协助义务。因下列事项产生的涉税信息，有关部门应当按照与同级地方税务机关约定的时间和方式予以提供：
（一）企业、事业单位、个体工商户以及其他组织的设立、变更、注销、撤销登记；
（二）组织机构代码颁证、变更、废置；
（三）房屋所有权证书、土地权利证书、车辆和船舶营运证的发放、变更、注销；
（四）房地产项目施工许可、商品房预售许可和采矿、交通、水利等建筑工程许可以及文化经营许可证书发放；
（五）土地出让转让、房产交易；
（六）建设工程项目招标投标、中标合同签订、建设资金投入及工程款拨付、外来建筑施工企业备案；
（七）固定资产投资、技术改造、技术转让、产权转让以及企业破产清算、资产拍卖；
（八）高新技术企业认定，技术合同认定登记；
（九）商业性的文艺演出、体育比赛，社会力量办学；
（十）其他事项产生的应当提供的涉税信息。
第十九条 申请办理不动产登记的，应当向不动产登记机关提交法律、法规规定的完税或者减免税证明；未提交的，不动产登记机关不予办理。
未经税务机关同意，不动产登记机关不得为税务机关扣押、查封的不动产办理变更登记手续。
第二十条 财政部门应当依法加强对纳税人会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料的监督，督促纳税人根据实际发生的经济业务事项，使用合法、有效凭证记账和核算。对监督检查中发现的涉税违法行为应当及时通知同级地方税务机关依法处理。
第二十一条 地方税务机关对纳税人、扣缴义务人依法实施账户开立情况查询、存款查询、税收保全和强制执行措施，有关金融机构应当依法予以协助。
第二十二条 地方税务机关对欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，又不提供担保的，应当及时通知公安机关。公安机关应当按照相关法律、行政法规的规定阻止其出境。
对地方税务机关移送的涉嫌犯罪案件，公安机关应当依法处理。
第四章 税收服务
第二十三条 地方税务机关应当依法为纳税人提供税法宣传、政策咨询、纳税辅导、办税指南、权利救济等服务。
地方税务机关为纳税人提供纳税服务不得收取费用，不得变相增加纳税人、扣缴义务人的负担。
第二十四条 地方税务机关应当建立健全税务公开制度，公开征收依据、减免税政策、办税程序以及服务规范等事项，依法保障纳税人的税收知情权、参与权和救济权。
第二十五条 地方税务机关应当建立税收政策执行和税收缴纳异议协调、调解机制，及时化解征纳争议。
第二十六条 地方税务机关应当依法收集、使用和保管纳税人的纳税信息。
除法律、法规另有规定外，未经纳税人同意，地方税务机关不得对外公开纳税人与纳税相关的商业秘密和个人隐私。
第二十七条 地方税务机关应当根据实际情况，对有特殊困难的纳税人办理纳税事宜提供必要的便利。
第五章 税收监督
第二十八条 各级人民政府应当将地方税收保障工作纳入工作考核范围，对负有地方税收保障责任和义务的相关部门、单位和个人参与税收协助的情况和成效进行考评和奖惩。
第二十九条 审计机关应当依法开展本级预算执行情况、下级政府预算的执行情况和决算审计；财政部门负责监督检查本级各部门及其所属单位财政预算执行情况。地方税务机关应当接受审计、财政部门的监督，落实审计和检查决定。
第三十条 地方税务机关应当加强税务稽查，依法查处税收违法行为，督促纳税人依法纳税。
地方税务机关依法实施税收检查前，应当将检查目的、项目、内容、时间和要求等告知纳税人、扣缴义务人，但有下列情形之一的除外：
（一）有公民举报纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法行为的；
（二）有证据表明纳税人涉嫌税收违法行为的；
（三）检查前告知会影响检查进行的。
第三十一条 地方税务机关应当建立健全社会监督机制，接受纳税人、新闻媒体和社会团体对税收执法的评议和监督，公开改进措施，并反馈改进结果。
第三十二条 任何单位和个人都有权检举和举报违反税收法律、法规的行为。
对检举或者举报违反税收法律、法规行为的，收到检举或者举报的机关和负责查处的机关应当为检举人或者举报人保密；经查证属实的，地方税务机关应当按规定给予检举人或者举报人奖励。
第六章 法律责任
第三十三条 违反本条例规定，私自印制或者伪造、变造发票的，由地方税务机关依法予以销毁，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十四条 违反本条例规定，有关部门、单位或者个人擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定或者干预、阻挠、取代地方税务机关依法执行职务的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成违反治安管理行为的，由公安机关依法予以治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十五条 违反本条例规定，县级以上人民政府有关部门未在约定时间内按照要求向地方税务机关提供涉税信息，造成地方税收损失的，地方税务机关应当及时报告本级人民政府，由本级人民政府根据情节轻重和损失程度，依据有关规定对相关部门及其责任人员作出处理。
第三十六条 违反本条例规定，负有税收协助义务的部门无正当理由拒绝协助的，地方税务机关应当及时向本级人民政府报告，由本级人民政府依据有关规定对相关部门及其责任人员作出处理。
第三十七条 违反本条例规定，地方税务机关有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）未依法履行为纳税人的保密义务造成损失的；
（二）截留、挪用税款或者代征手续费的；
（三）为纳税人提供纳税服务收取费用或者变相增加纳税人、扣缴义务人的负担，情节严重的；
（四）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。
第七章 附则
第三十八条 本条例自2010年5月1日起实施。
太原市绿色转型促进条例实施办法
山西省太原市人民政府
太原市人民政府令
第71号
太原市绿色转型促进条例实施办法
《太原市绿色转型促进条例实施办法》已经2009年6月10日市人民政府第8次常务会议通过，现予发布，自2009年8月15日起施行。
市 长 张兵生
2009年7月2日
第一条 根据《太原市绿色转型促进条例》规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市行政区域内的单位和个人，应当遵守本办法。
第三条 市人民政府设立绿色转型工作机构，具体负责组织协调本市绿色转型的实施工作。
第四条 绿色转型工作应当遵循政府主导、规划先行、标准引导、全社会参与的原则。
第五条 市发展改革部门在编制国民经济与社会发展规划和年度计划时，应当体现绿色转型要求。
第六条 市规划部门编制总体规划时，应当在城市规划区内编制保护生态用地规划，确保一定比例的生态用地。城市公园、绿化带、片林、草坪、庭院、墙面、屋顶、桥体等绿化和美化建设应当列入城市规划。
第七条 市林业部门编制林业总体规划时，应当以汾河为主体进行编制，形成东山、西山、北山绿化和农田林网，公路、铁路林网等组成的生态圈；以汾河绿色景观为主轴，构成城市西南部的生态区域和北部的生态屏障。
第八条 市园林部门编制城市园林总体规划、组织建设综合性公园时，应当保障城市生物多样性，并配置相应服务设施。
第九条 市发展改革、环保等部门在受理列入政府绿色转型计划或者其他投资项目时，应当按照绿色转型标准和绿色转型要求进行审查，不符合要求的不予立项；对经济、社会和环境有重大影响的项目，应当通过公示、专家评议等方式广泛征求社会公众的意见。
第十条 市人民政府有关部门应当依法对其组织编制的工业、农业、畜牧业、林业、能源、水利、交通、城市建设、旅游、自然资源开发的有关专项规划进行环境影响评价。
第十一条 市建管部门编制城市建设总体规划时，应当突出可再生能源规模化应用及主体多元化、能源多结构，鼓励采用合同能源管理模式。
第十二条 市人民政府绿色转型工作机构，应当每年度组织对绿色转型评价指标体系的适用性和技术水平进行评价，确保该指标体系不断完善，促进绿色转型工作的可持续发展。
第十三条 市人民政府绿色转型工作机构应当会同市质监部门建立绿色转型标准体系，组织、指导、督促有关部门按照绿色转型标准体系要求做好绿色转型工作。
第十四条 市农业、科技、经济、国有资产、建管、商务等部门，应当围绕构建绿色产业体系、培育绿色消费方式，制定农业、工业、建筑业、服务业以及园区和企业的绿色转型标准。
第十五条 市财政、规划、教育、民政等部门应当围绕绿色转型规划要求，制定县区、乡镇、村庄、社区和学校等绿色转型标准。
第十六条 市建管、园林、环保、水务、林业等部门应当围绕生态市建设，制定大气质量、水体质量、废弃物、噪声、园林绿化、城市建设管理等绿色转型标准。
第十七条 市人事、信访、建管、财政、卫生、旅游、文物、新闻出版、文化广播等部门，应当围绕建立政府绿色管理等要求，制定绿色机关、绿色信访、绿色采购、绿色办公、绿色医院、绿色旅游、绿色文化、绿色服务等绿色转型标准。
第十八条 绿色转型标准的制定应当经专家委员会审定，报市政府常务会审议通过并经省质监部门批准后发布。
第十九条 市人民政府有关部门、县（市、区）人民政府，应当按照发布的绿色转型标准，开展绿色创建活动，做好绿色转型标准的实施工作。
第二十条 市环保部门应当建立和完善环境评价指标体系，每3至5年对生态环境可支撑的人口、经济规模和容纳污染物的承载力进行一次定性定量分析，确定生态环境承载力和承载水平，并形成生态环境承载力评价报告。
生态环境承载力评价报告经市政府常务会议审议后，报市人大常委会批准，作为制定经济社会发展规划及绿色转型工作的依据。
第二十一条 市环保部门应当每日对本市重点区域的空气质量信息向社会公布一次；每月对饮用水源水质、汾河流域水质的状况评价、环境污染状况等信息向社会公布一次；每季度对重点排污企业污染物排放达标情况向社会公布一次。
第二十二条 根据生态环境承载力评价报告，确定以下主体功能区：
（一）对国土开发密度低、环境承载水平高的区域，确定为优化开发区；
（二）对资源丰富、发展潜力大，资源环境有一定承载能力，经济和人口集聚条件好的区域，确定为重点开发区；
（三）对生态环境脆弱的重要生态功能保护区，经济和人口集聚条件不好的区域，确定为限制开发区；
（四）对依法设立的各类自然保护区和具有特殊保护价值的核心区域，确定为禁止开发区。
第二十三条 在不同主体功能区内从事开发建设和调整产业结构，应当遵循以下规定：
（一）在优化开发区，坚持环境优先，优化产业结构和布局，发展高新技术，加快传统产业技术升级，实行建设项目环境准入制度，改善环境质量；
（二）在重点开发区，坚持环境与经济协调发展，科学合理利用生态环境承载力，推进工业化和城镇化，加快环保基础设施建设，控制污染物排放总量；
（三）在限制开发区，坚持保护为主，合理选择发展方向，发展特色优势产业；
（四）在禁止开发区，坚持强制性保护，禁止不符合主体功能区域定位的开发活动。
对限制开发区和禁止开发区，政府应当增加用于公共服务和生态补偿的财政转移支付，促进不同区域的合理开发和均衡发展。
第二十四条 西山创意产业、文化旅游区；汾东高新产业、现代服务业区；城东民营现代物流区；北部不锈钢生态工业区；古交新型煤化工及以工补农示范区；清徐汾河高效观光农业区；阳曲新型工业承接区以及娄烦生态旅游经济区等八大功能区的规划和建设，应当符合各主体功能区的要求。
第二十五条 市经济、国有资产、环保、规划、国土等部门对不符合功能区和生态环境承载力要求的污染企业，依法实施淘汰或者异地搬迁改造。
第二十六条 市水务、林业、环保等部门应当组织对重要水资源涵养区、水土保护重点预防区等重要生态功能区的生态系统进行保护与修复；对城市周边流入汾河的支流应当达到相应水功能标准。
第二十七条 市建管部门应当根据地域、气候、资源等情况，调整建筑用能结构。在污水处理厂周边和污水干线两侧范围内，采用污水源热泵规划建设；在深层高温地下水范围内，采用梯级利用水源热泵规划建设；其他地区符合热泵技术条件的，采用土壤源、水源热泵规划建设。
第二十八条 市建管部门应当推广可再生能源综合利用。鼓励使用太阳能热水系统，采取建筑与太阳能一体化应用；道路及庭院照明综合利用太阳能光热、光电及太阳能集热系统技术。
第二十九条 市林业部门组织实施林业发展规划时，在宜林地均应当种植林木，并在下列区域建立不同的防护林带：
（一）在重点建设规划区内的山体、河流、水源保护区地带建立重点防护林带；
（二）在高新区、经济区、民营区、不锈钢园区以及大型工业企业周围建立工业卫生防护林带；
（三）在环城高速公路、国道、省道、县（乡）路两侧，铁路及其支线两侧建立道路防护林带；
（四）在清徐县、小店区、晋源区等区域范围内，建立农田防护林带。
第三十条 有关县（市、区）人民政府应当重点对古交、万柏林、东山、西山等矿区内的采空塌陷区进行综合治理，恢复植被，控制水土流失。
第三十一条 因生产经营、开发利用土地、矿产、森林、水质等自然资源，损害生态功能或者导致生态价值丧失的生产经营、开发者，应当进行生态恢复或者等价补偿。
第三十二条 在本市建成区范围内，营业性炉灶、茶（浴）炉、土小锅炉以及产热量在规定标准以下的锅炉禁止燃用原煤，推广使用太阳能、天然气、煤气、液化气、型煤等清洁能源。
第三十三条 市人民政府应当制定循环经济发展专项规划。
县（市、区）人民政府和高新区、经济区、民营区、不锈钢园区以及市政府有关部门应当根据循环经济发展专项规划编制本区域、本部门循环经济发展规划和年度计划。
第三十四条 市发展改革部门应当会同经济、环保等部门根据国家和省产业政策，结合绿色转型要求，制定并发布循环经济投资指导目录。
第三十五条 市环保部门应当对排放的污染物实行总量控制，并会同物价部门形成污染治理成本的排污收费机制。
第三十六条 市经济部门应当按照国家有关规定，制定并定期发布限期淘汰的生产技术、工艺、设备、产品名录，对浪费资源、污染环境超过规定标准的，强制淘汰。
第三十七条 法人或者其他组织排放的可循环利用的废弃物，应当制定循环利用方案，经环保部门批准后实施；不具备循环利用条件以及排放不可循环利用的废弃物，经环保部门认可，可选择具备处理条件的企业进行处理，或者交纳相应的处置费用，由公共环保企业统一处理。
第三十八条 市环保部门应当根据清洁生产和绿色转型的要求，每季度公布一次污染企业名单。被公布的污染企业应当进行整改，污染严重的企业还应当公布污染物排放及治理情况。
第三十九条 市教育部门应当将绿色教育纳入中小学课程，并建立绿色教育基地，普及绿色知识，培养绿色行为规范；调整市属中等职业和高职院校专业结构，开设绿色经济和管理试点专业，为全市经济社会转型发展培养人才；在大学建立绿色研究机构，服务绿色转型工作。
第四十条 政府部门及其工作人员应当示范和引领社会公众树立绿色转型理念。
第四十一条 居（村）民委员会应当开展形式多样的文化活动，倡导绿色生活方式，传播绿色文化。
第四十二条 市人事部门应当将绿色转型工作纳入公务员考核体系。
第四十三条 市环保部门应当会同经济等部门建立环境绩效考核体系，每年对污染物排放及能耗、物耗等指标进行考核，并向社会公布。
第四十四条 公民、法人或者其他组织应当执行市人民政府发布的强制性绿色转型标准。
第四十五条 市环保、经济、建管等部门应当定期提供大气治理、污水处理、废水利用、垃圾无害化处理等节能、减排、降耗的重点项目名录，财政部门给予贴息。
企业实施的节能、减排、降耗、绿色产品认证、资源综合利用和清洁生产的建设项目和科技开发项目，经有关部门认定，市、县（市、区）人民政府及高新区、经济区、民营区、不锈钢园区管委会应当安排专项资金，给予支持。
第四十六条 市、县（市、区）人民政府，开发区管委会设立生态文明奖。
绿色转型工作机构会同财政、环保、人事、政府法制等部门，每年度对国家机关、事业单位绿色转型工作进行考核，完成考核目标的给予奖励。
第四十七条 市、县（市、区）人民政府，开发区管委会设立促进绿色转型专项奖励资金，对在促进绿色转型工作中成绩显著的单位和个人给予奖励。
第四十八条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由环保部门责令限期整改，并可处1万元以上3万元以下罚款：
（一）法人或者其他组织排放的可循环利用的废弃物未进行循环利用的；
（二）法人或者其他组织排放的不可循环利用的废弃物，未经批准擅自处理造成环境污染的；
（三）污染严重的企业未公布污染物排放及治理情况的。
第四十九条 违反本办法规定，在本市建成区范围内的民用炉灶、营业性炉灶、茶（浴）炉、土小锅炉以及产热量在规定标准以下的锅炉燃用原煤的，由市环保部门责令限期整改，并可处500元以上3万元以下罚款。
第五十条 公民、法人或者其他组织不执行市人民政府发布的强制性绿色转型标准的，由市质监部门或者有关行政管理部门在各自的职责范围内依法处罚。
第五十一条 市、县（市、区）人民政府有关部门及其工作人员违反本办法规定的，依据《太原市国家行政机关及其工作人员行政不作为问责办法（试行）》、《太原市行政机关工作人员行政过错责任追究办法》等有关规定追究其相关行政责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十二条 当事人对行政处罚决定不服的，可以申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。
第五十三条 县（市、区）人民政府和高新区、经济区、民营区、不锈钢园区管委会的绿色转型工作依据本办法制定实施意见，并报市人民政府绿色转型工作机构备案。
第五十四条 市、县（市、区）人民政府及其有关部门制定的规范性文件与本办法规定不一致的部分应当进行修改或者废止。
第五十五条 本办法自2009年8月15日起施行。
